evaziune fiscala | Penalmente Relevant

Featured

Venitul din transferul de monedă virtuală și evaziunea fiscală

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: avocat Dan-Sebastian CHERTES

Publicat în: Penalmente Relevant nr. 2/2021

Disponibil online: aici.

Rezumat: Prin acest articol autorul își propune să analizeze reglementarea venitului din transferul de monedă virtuală, raportat atât la prevederile fiscale, cât și la implicațiile penale ale nedeclarării acestuia. Este considerat relevant momentul la care venitul a fost realizat, moment la care se naște obligația de declarare. De asemenea, sunt analizate diverse ipoteze care, la nivelul altor legislații, generează obligația de declarare a câștigului sau pierderii în legătură cu tranzacțiile cu monede virtuale. Sunt propuse modificări legislative care să clarifice aceste situații.

Nu în ultimul rând, autorul analizează [vezi tot]

Vizualizări 241

Non bis in idem în materie fiscală prin prisma jurisprudenței CEDO/CJUE

Principiile și limitele aplicării legii procesuale penale, Ne bis in idem, Ne bis in idem - art. 4 din Protocolul nr. 7 la CEDO, Drept procesual penal, Drepturile omului, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Ioana Maria COSTEA

Publicat în: Analele Universității „Alexandru Ioan Cuza” din Iași, nr. 1/2018

Disponibil online: aici.

Rezumat: Prezentul studiu pune în discuție o problemă dinamică și evolutivă, cea a concursului de proceduri fiscale și penale în combaterea ilicitului fiscal. Cheia de boltă este desigur preocuparea pentru respectarea principiului non bis in idem, mai ales în ipoteza în care ambele proceduri tind fie să aplice sancțiuni, fie să emită titluri de creanță pentru același prejudiciu. Studiu preia repere recente de jurisprudența a Curții Europene a Drepturilor Omului și a Curții de Justiție a Uniunii Europene.

Cuvinte-cheie: evaziune fiscală; sancțiune fiscală; sancțiune penală.

Titlul lucrării [vezi tot]

Vizualizări 272

Declararea beneficiarului real al unei entități offshore. O reglementare incompletă

Drept penal. Partea generală, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală, Spălarea banilor

Autor: Constantin NEACȘU

Publicat în: Curierul Judiciar nr. 9/2019

Revistă disponibilă: aici.

Rezumat realizat de redacție: Criminalitatea „gulerelor albe”, precum și fluxurile de bani iliciți pot deteriora integritatea, stabilitatea și reputația sectorului financiar și pot amenința economia unei țări, precum și dezvoltarea internațională. În condițiile globalizării și a interdependenței tehnologice, tot mai multe infracțiuni se săvârșesc în context internațional. Măsurile adoptate numai la nivel național sau chiar la nivel comunitar, fără coordonarea și cooperarea internațională, ar avea efecte foarte limitate. Prin urmare, măsurile adoptate inclusiv de România în domeniul respectiv ar trebui să fie compatibile și sincronizate cu alte acțiuni întreprinse în forurile [vezi tot]

Vizualizări 114

Diferenţe între evaziunea fiscală legală (tax avoidance) şi frauda fiscală (tax evasion) incriminată ca infracţiune

Drept penal. Partea specială, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Valentin TRIF

Publicat în: Revista Pro Lege nr. 3-4/2015

Disponibil online: aici.

Rezumat: Evaziunea fiscală se poate defini ca fiind totalitatea procedeelor licite sau ilicite prin care cei interesați sustrag în total sau în parte materia lor impozabilă obligațiilor stabilite prin legile fiscale

Cuvinte-cheie: evaziune fiscală; fraudă fiscală; infracțiune.

Titlul lucrării în engleză: Differences between legal tax evasion (tax avoidance) and tax evasion incriminated as offence

Abstract: The tax payer is not obliged to follow the spirit or the purpose standing at the basis of the Fiscal Code, but only the point of law. Usually, the tax evasion contains special activities with the unique purpose of [vezi tot]

Vizualizări 231

Simulația prin deghizarea prețului în actele autentice – un exemplu în care „minciuna civilă” devine penală

Falsul în declarații, Falsul în înscrisuri, Infracțiuni de fals, Drept penal. Partea generală, Drept penal. Partea specială, Participația penală, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Valerian CIOCLEI

Publicat în: In honorem Flavius Antoniu Baias. Aparența în drept (coord. Adriana Almășan, Ioana Vârsta, Cristina Zamșa), Ed. Hamangiu, București, 2021

Lucrare disponibilă: aici

Rezumat: Prezentul articol îşi propune să analizeze în ce măsură perspectiva civilistului are puncte de convergență cu cea a penalistului, şi cum pot, eventual, contribui aceste convergențe la stabilirea unei corecte încadrări juridice, în cazul în care minciuna civilă (simulația) se transformă într-una penală. Examenul nu îşi propune o abordare exhaustivă, a tuturor consecințelor penale ale simulației, ci una punctuală, cu privire strictă asupra deghizării prețului în actele autentice. Analiza va urma „doi paşi”: perspectiva civilă (§1) şi perspectiva penală [vezi tot]

Vizualizări 172

Analiză conceptuală asupra posibilității răspunderii unei societăți pentru evaziunea fiscală cauzată prin delapidarea de către administrator

Delapidarea, Infracțiuni de serviciu, Răspunderea penală a persoanei juridice, Drept penal. Partea generală, Drept penal. Partea specială, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Dorel HERINEAN

Publicat în: 2019, JURIDICE.ro

Disponibil online: aici.

Cuvinte-cheie: persoana juridică; administrator; evaziune fiscală; delapidare; concurs de infracțiuni; cumul de răspunderi; legătură funcțională.…
[vezi tot]

Vizualizări 160

Reținerea concursului de infracțiuni în cazul infracțiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005, când sursa impozabilă provine din activități infracționale sau în cazul comercializării unor bunuri de aceeași proveniență

Drept penal. Partea specială, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Raul Alexandru NESTOR

Publicat în: 2021, JURIDICE.ro

Disponibil online: aici.

Cuvinte-cheie: evaziunea fiscală; autodenunț; taxe vamale; concursul de infracțiuni.…
[vezi tot]

Vizualizări 138

Expertiza în cazul infracțiunii de evaziune fiscală. Ce specializări trebuie să dețină expertul?

Drept procesual penal

Autor: Adrian ŞANDRU

Publicat în: 2021, JURIDICE.ro

Disponibil online: aici.

Cuvinte-cheie: expertiza judiciară; evaziunea fiscală.…
[vezi tot]

Vizualizări 145

Explicații privind Legea 55/2021, ce aduce modificări de substanță Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale

Drept penal. Partea specială, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Laurențiu ZIDĂRESCU

Publicat în: 2021, JURIDICE.ro

Disponibil online: aici.

Cuvinte-cheie: amenda penală; evaziunea fiscală.…
[vezi tot]

Vizualizări 123

Aspecte de neconstituționalitate în noua reglementare a infracțiunii de evaziune fiscală, introdusă prin Legea nr. 55/2021

Drept penal. Partea specială, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Liana IACOB

Publicat în: 2021, JURIDICE.ro

Disponibil online: aici.

Cuvinte-cheie: amenda; cauză de nepedepsire; evaziune fiscala; Legea nr. 55/2021; elemente de neconstituționalitate.…
[vezi tot]

Vizualizări 120

Căutare avansată