evaziune fiscală | Page 2 | Penalmente Relevant

Cuvinte-cheie "evaziune fiscală"

Infracţiunile de evaziune fiscală (I). Aspecte comune ale infracţiunilor de evaziune fiscală

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Sebastian Valentin BODU, Ciprian BODU

Publicat în: Revista Română de Drept al Afacerilor nr. 8/2016

Revistă disponibilă: aici.

Rezumat: Acest studiu, în trei părţi, este dedicat infracţiunilor de evaziune fiscală, reglementate de Legea nr. 241/2005 privind prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Această primă parte tratează aspecte comune ale infracţiuni, şi anume reglementarea, noţiunea evaziunii, prin prisma definiţiilor unor termeni precum obligaţie fiscală, taxe, impozite, bază impozabilă, definiţi în Codul fiscal sau Codul de procedură fiscală. Având în vedere că nu orice diminuare, de către contribuabil, a bazei de impozitare constituie evaziune fiscală, se analizează acele operaţiuni care pot fi tratate atât ca [vezi tot]

Vizualizări 168

Incrimination of tax evasion in the Italian Criminal law

Drept penal comparat, Italia, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Bogdan Vîrjan

Publicat în: Analele Universității „Titu Maiorescu”, 2015

Disponibil online: aici.

Abstract: We intend in this paper to carry out a summary analysis of how evasion is incriminated in a European Union Member State. This study focuses primarily on Italy’s tax evasion legislation by comparison to the Romanian legislation in the same field. The purpose of this approach is to describe the experience of a country with tradition in the fight against tax evasion the legislation of which proved efficient in limiting as much as possible this phenomenon. We think such an analysis can contribute significantly to the finding of more efficient [vezi tot]

Vizualizări 312

Evolution of Romanian legislation in the field of preventing and fighting tax evasion

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Bogdan Vîrjan

Publicat în: Analele Universității „Titu Maiorescu”, 2014

Disponibil online: aici.

Abstract: The phenomenon of tax evasion has an important place in the macro-economic policy of the Romanian state, given the unintended and unforeseen consequences that this phenomenon may have on social and economic environment. The negative effects of this phenomenon of evasion are felt directly on income tax collections, causing major distortions in the functioning of the market mechanism and it can affect even the stability of the national economy. In these circumstances, the tax evasion regulations have sought to find the best solutions to prevent and combat acts of tax [vezi tot]

Vizualizări 205

Frauda „tip carusel” în Uniunea Europeană. O problemă eternă

Parchetul European, Infracțiuni contra patrimoniului, Competența organelor judiciare, Participanții în procesul penal, Competența procurorului, Directiva 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare, Drept penal. Partea specială, Drept procesual penal, Dreptul Uniunii Europene, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală, Infracțiuni contra intereselor financiare ale Uniunii Europene

Autor: BOTA Vlad-Andrei

Publicat în: Caiete de Drept Penal nr. 3/2018

Disponibil online: aici.

Rezumat: Scopul principal al acestui articol este să determine în ce măsură, de la apariţia acestei scheme ingenioase cunoscute sub denumirea de „frauda de tip carusel privind TVA” (cunoscută şi ca frauda intermediarului inexistent), autorităţile Uniunii Europene au reuşit să inventeze mijloace la fel de ingenioase prin care să stopeze acest mecanism fraudulos sau este incapabilă să controleze acest fenomen.

Structura conţinutului va fi realizată prin 4 capitole: – I. Analiza fenomenului de fraudă privind TVA; II. Precizări privind principalele tipuri de fraudă privind TVA; III. Comparaţie privind diversele măsuri adoptate [vezi tot]

Vizualizări 412

Consideraţii privind regimul normelor penale incomplete în lumina jurisprudenţei recente a Curţii Constituţionale

Principiul legalității, Drept constituțional

Autor: Florin STRETEANU

Publicat în: Caiete de drept penal nr. 4/2016

Revistă disponibilă: aici.

Rezumat:

În primele două decenii de la înfiinţarea sa, Curtea Constituţională a fost extrem de permisivă în raport de utilizarea normelor în alb improprii, declarând în mod constant că textele din legislaţia silvică ce făceau trimitere pentru determinarea unui element constitutiv al infracţiunii – valoarea prejudiciului – la acte administrative de nivel inferior legii (în acest caz ordine de ministru), nu contravine principiului legalităţii.

Mai recent însă, jurisprudenţa Curţii pare a se orienta spre o restrângere semnificativă a sferei actelor normative care pot complini o normă cadru sau de trimitere. Astfel, prin decizia [vezi tot]

Vizualizări 191

Noţiunea de operaţiune fictivă din perspectiva art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005. Scurt examen jurisprudențial şi un nou criteriu de delimitare a faptelor cu relevanţă penală

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: BUGNAR Oana

Publicat în: Caiete de Drept Penal nr. 4/2018

Disponibil online: aici.

Rezumat: Evaziunea fiscală reprezintă un domeniu complex nu doar din perspectiva modalităţilor concrete de comitere ci şi din perspectiva interpretării şi aplicării normelor de incriminare. Un scurt examen jurisprudenţial dovedeşte că interpretarea noţiunii de operaţiune fictivă nu este una unitară la nivelul instanţelor naţionale. De asemenea, nici opiniile doctrinare nu converg înspre o interpretare unitară, motiv pentru care prezentul material reprezintă o încercare de a identifica anumite criterii utile în a „selecta” acele situaţii în care reţinerea infracţiunii prevăzute de art. 9 alin.(1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 se [vezi tot]

Vizualizări 190

Probleme de drept procesual penal din practica Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Târgu Mureş şi a parchetelor aflate în circumscripţia acestuia, pe anul 2018

Acțiunea penală, Acțiunea penală și acțiunea civilă, Împăcarea, Participanții în procesul penal, Redeschiderea procesului penal, Căi extraordinare de atac, Urmărire penală, Drept penal. Partea generală, Judecata, Cauzele care înlătură răspunderea penală, Drept procesual penal, Infracțiuni din legi speciale, Subiecții infracțiunii, Evaziunea fiscală

Autor: ŞTEFAN Cristian-Valentin

Publicat în: Caiete de Drept Penal nr. 3/2019

Disponibil online: aici.

Rezumat: 1. Momentul până la care partea responsabilă civilmente poate fi introdusă în procesul penal trebuie să fie, ca regulă, finalizarea urmăririi. Prin excepţie, partea responsabilă civilmente poate fi introdusă şi direct în procedura de cameră preliminară, dacă sunt îndeplinite două condiţii: să fie luate şi faţă de ea toate măsurile premergătoare specifice; să i se ofere şi ei minimum 20 de zile în care să poată formula cereri şi excepţii.

2. Societatea al cărei administrator este inculpatul (persoană fizică) faţă de care s-a pus în mişcare acţiunea penală pentru [vezi tot]

Vizualizări 196

Studiu de caz privind infracţiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 în jurisprudenţa Curţii de apel Alba Iulia

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Ioan LAZĂR

Publicat în: Revista Universul Juridic nr. 11/2016

Disponibil online: aici.

Abstract: Today fighting tax evasion became part of our daily reallity. In this context we are witnessing a real fight against the tax evasion phenomenon where the main actors are the tax authorites beside the prosection. Unfortunately, this process has its collateral victims frequently.

In the case presented bellow one of the administrators (only one!) of the nearly two houndred companies which have conducted aquisitions of goods from unknowned persons was accused of comitting the offense regulated at par. 1(c) of art. 9 of the Law no. 241/2005. No evidence gathered [vezi tot]

Vizualizări 288

Legal Person and the Tax Evasion Offences. From Theory to Practice

Drept penal. Partea generală, Răspunderea penală a persoanei juridice, Infracțiuni din legi speciale, Vinovăția, Evaziunea fiscală

Autor: Laura Maria STĂNILĂ

Publicat în: Journal Of Eastern European Criminal Law no. 2/2015

Revistă disponibilă: aici.

Abstract: Tax evasion is a scourge that affects society both in its economic dimension and in its moral, human and legal dimension. In this context, the judicial penal policy of a State, reflected in how the criminal legal norms are promptly applied in concrete situations is a crucial element in fighting this phenomenon. A legal entity is the main actor in the commission of the tax evasion offences, most of such offences being committed in the name, interests or the achievement of the legal purpose of [vezi tot]

Vizualizări 163

Tax evasion in Bosnia and Herzegovina

Drept penal comparat, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Nikolina GRBIĆ PAVLOVIĆ, Goran GAJIĆ GOJKO PAVLOVIĆ

Publicat în: Journal Of Eastern European Criminal Law no. 2/2018

Revistă disponibilă: aici.

Abstract: Tax evasion and other prescribed fees constitute a harmful, illegal and dangerous activity of the individuals and groups that undermine the basic fiscal interests of the society. In addition, tax evasion directly affects many state functions and therefore all contemporary states impose very strict sanctions to natural and legal persons who are the perpetrators of tax-related offences. By having strict sanctions for tax-related offences prescribed, one aims to provide a lawful and efficient criminal liability of the tax-related offenders on one hand, [vezi tot]

Vizualizări 155

Pagina precedentă Următoarea pagină
« 1 2 3 »

Căutare avansată