Ultima actualizare:
octombrie 8, 2023
Autor: Alexandra Mihaela Şinc
Publicat în: Revista Themis nr. 1/2016
Disponibil online: aici.
Cuvinte-cheie: evaziune fiscală; pretențiile părții civile; obligarea inculpatului la repararea prejudiciului; plata prejudiciului în cauzele cu mai mulți inculpați; măsuri asigurătorii; sechestrul instituit asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ale suspectului; prejudiciu…
[vezi tot]Autor: Roman Bradu, Corneliu Preda
Publicat în: 2022, JURIDICE.ro
Rezumat:
Stabilirea granițelor dintre comportamentele care constituie evaziune fiscală și cele ce se situează în afara ilicitului penal reprezintă un subiect de maxim interes atât pentru persoanele chemate să aplice legea, cât și, mai ales, pentru justițiabil. În prezentul articol autorii își propun să analizeze relația evaziune fiscală – prețuri de transfer. În jurul acesteia s-a format de-a lungul timpului o practică neunitară la nivelul organelor judiciare, aptă să genereze confuzii. Autorii consideră că problemele relative la prețurile de transfer se plasează în zona contencios-fiscală, nefiind sub autoritatea legii penale. În susținerea acestei opinii [vezi tot]
Autor: Csaba SZILOVICS
Publicat în: Journal Of Eastern European Criminal Law no. 1/2019
Revistă disponibilă: aici.
Abstract: These days, the Hungarian Government has established new tools in the fight against the tax fraud, and tax avoidance. These new appliances mostly use the digital world elements, like Online cash register, Electronic Public Road Trade Control System (EKÁER), digital billing system and HU-GO network system. Therefore, in the last few years the Hungarian central budgeting proceeds dynamically increased, and strongly reduced the moonlight economy. This essay introduces some aspects of this process.
Keywords: tax fraud; tax administration; digital government; VAT; central budgeting; transport; billing; HU-GO; EKÁER.…
[vezi tot]Autor: Marian DRĂGULESCU
Publicat în: Revista Pro Lege nr. 4/2018
Revistă disponibilă: aici.
Cuvinte-cheie: acte de control; Agenția Națională de Administrare Fiscală; evaziune fiscală; infracțiune; mijloc de probă.
Abstract:
In the article, the author addresses the following issues:
a) the implications of tax evasion in the area of tax obligations, with specific reference to the VAT mechanism, the profit tax, the dividend tax;
b) the character of the evidence of the controlling papers of the National Agency for Fiscal Administration made under the prosecutor’s order after the commencement of the criminal prosecution.
Keywords: controlling papers; National Agency for Fiscal Administration; tax evasion; crime; evidence.…
[vezi tot]Autor: Alexandra Mihaela ȘINC
Publicat în: Revista Română de Drept al Afacerilor nr. 6/2016
Revistă disponibilă: aici.
Rezumat: Lucrarea punctează o serie de aspecte practice şi orientări jurisprudenţiale cu privire la infracţiunea de evaziune fiscală inclusiv răspunderea persoanei juridice şi statutul inspectorilor antifraudă.
Cuvinte-cheie: Legea nr. 241/2005; evaziune fiscală; prejudiciu; măsuri asiguratorii; inspectori antifraudă.
Abstract: The paper points out a number of practical aspects and jurisprudential orientations on the crime of tax evasion, including the liability of the legal person and the status of antifraud inspectors.
Keywords: Law no. 241/2005; tax evasion; injury; protective measures; antifraud inspectors. …
[vezi tot]Autor: Dorin CIUNCAN
Publicat în: Revista Română de Drept al Afacerilor nr. 4/2017
Revistă disponibilă: aici.
Rezumat: În opinia noastră, apreciem că este posibil să aplicăm art. 8 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale numai dacă procurorul se străduieşte în a dovedi existenţa unui program care să preconizeze săvârşirea de infracţiuni, dacă gruparea are o formă oarecare de organizare şi o disciplină proprii, reieşind dintr-o concepţie unică de conducere şi o structură ierarhică, o reţea.
Cuvinte-cheie: evaziune fiscală; reţea; structură ierarhică; concepţie unică de conducere.
Titlul lucrării în engleză: Brief Considerations about Organized Tax Evasion
Abstract: In our opinion, [vezi tot]
Autor: Ciprian BODU, Sebastian Valentin BODU
Publicat în: Revista Română de Drept al Afacerilor nr. 9/2016
Revistă disponibilă: aici.
Rezumat: Acest studiu, în trei părţi, este dedicat infracţiunilor de evaziune fiscală, reglementate de Legea nr. 241/2005 privind prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Această a doua parte constă în comentariul pe articole a infracţiunilor conexe evaziunii fiscale, şi anume art. 3-8: nerefacerea documentelor de evidenţă contabilă distruse, refuzul de a prezenta documente legale şi bunuri, împiedicarea fizică a organelor competente de a face verificări, deţinerea sau punerea în circulaţie, fără drept, a documentelor fiscale cu regim special, rambursările şi restituirile ilegale de impozitelor.
Cuvinte-cheie: documente [vezi tot]
Autor: Ciprian BODU, Sebastian Valentin BODU
Publicat în: Revista Română de Drept al Afacerilor nr. 10/2016
Revistă disponibilă: aici.
Rezumat: Acest studiu, în trei părţi, este dedicat infracţiunilor de evaziune fiscală, reglementate de Legea nr. 241/2005 privind prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale (denumită, în cadrul studiului, „Legea evaziunii fiscale”). Această a treia (şi ultima) parte analizează articolul care incriminează diferitele forme ale infracţiunii propriu-zise de evaziune fiscală, în speţă art. 9. De asemenea, analizează articolele 10 şi 11, care se aplică tuturor formelor infracţionale reglementate de această lege.
Cuvinte-cheie: acte contabile; aparate de marcat electronice; bun impozabil; bunuri sechestrate; declaraţie fiscală; sursă impozabilă.
Abstract: This [vezi tot]
