Evaziunea fiscală

Nicio categorie

Featured

Venitul din transferul de monedă virtuală și evaziunea fiscală

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: avocat Dan-Sebastian CHERTES

Publicat în: Penalmente Relevant nr. 2/2021

Disponibil online: aici.

Rezumat: Prin acest articol autorul își propune să analizeze reglementarea venitului din transferul de monedă virtuală, raportat atât la prevederile fiscale, cât și la implicațiile penale ale nedeclarării acestuia. Este considerat relevant momentul la care venitul a fost realizat, moment la care se naște obligația de declarare. De asemenea, sunt analizate diverse ipoteze care, la nivelul altor legislații, generează obligația de declarare a câștigului sau pierderii în legătură cu tranzacțiile cu monede virtuale. Sunt propuse modificări legislative care să clarifice aceste situații.

Nu în ultimul rând, autorul analizează [vezi tot]

0 Vizualizări 553

Cursul de schimb valutar – lege penală mai favorabilă în privinţa infracţiunii de evaziune fiscală?

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Liviu TOGAN, Alexandru TERȚA

Publicat în: Revista română de drept penal al afacerilor nr. 2/2018

Revistă disponibilă: aici.

Rezumat: Legiuitorul român a considerat necesar a sancţiona gradual acele conduite ilicite prin care se urmăreşte o sustragere de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale şi se produce un prejudiciu bugetului consolidat al statului ce depăşeşte anumite limite.

Alegerea legiuitorului de a institui anumite praguri valorice ale cuantumului prejudiciului în moneda unică europeană este însă discutabilă, evoluţia cursului de schimb valutar devenind astfel unicul criteriu de delimitare a variantelor agravate ale infracţiunii de evaziune fiscală de varianta ei de bază.

Prezentul studiu îşi propune să analizeze în ce măsură cursul [vezi tot]

0 Vizualizări 40

Fraudarea bugetului Uniunii Europene şi evaziunea fiscală în materie de TVA – politică penală naţională versus politică penală europeană

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală, Infracțiuni contra intereselor financiare ale Uniunii Europene

Autor: Norel NEAGU

Publicat în: Revista română de drept penal al afacerilor nr. 1/2018

Revistă disponibilă: aici.

Rezumat: Politica penală naţională în materia infracţiunii de evaziune fiscală a cunoscut o schimbare de direcţie surprinzătoare în anul 2013, când limitele de pedeapsă pentru această infracţiune au crescut vertiginos în cazul reţinerii unor variante agravate. Politica penală europeană în materia protecţiei intereselor financiare ale Uniunii Europene a trecut prin multe (de)zbateri pentru a ajunge la concluzia că evaziunea fiscală în materie de TVA, în anumite condiţii, constituie o fraudă, afectând bugetul Uniunii Europene. Comparând rezultatele celor două politici penale, naţională şi europeană, vom ajunge la concluzia că [vezi tot]

0 Vizualizări 32

Probleme de drept penal din practica Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Târgu Mureş şi a parchetelor aflate în circumscripţia acestuia, pe anul 2016

Competența organelor judiciare, Infracțiuni contra patrimoniului, Tentativa, Competența procurorului, Infracțiuni contra înfăptuirii justiției, Participanții în procesul penal, Probele, mijloacele de probe și procedeele probatorii, Unitatea și pluralitatea de infracțiuni, Mărturia mincinoasă, Furtul, Drept penal. Partea generală, Drept penal. Partea specială, Drept procesual penal, Participația penală, Administrarea probelor, Codul silvic, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: ȘTEFAN Cristian-Valentin

Publicat în: Caiete de drept penal nr. 3/2017

Disponibil online: aici.

Rezumat: Materialul de faţă cuprinde patru dintre problemele de drept penal care s-au ivit în practica Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Târgu Mureş şi a parchetelor aflate în circumscripţia acestuia, în anul 2016.

1. Pentru a fi în prezenţa cauzei speciale de nepedepsire prevăzute de art. 268 alin. (3) C. pen., afirmaţia ce atestă caracterul nereal al sesizării penale efectuate ori al probelor produse sau ticluite trebuie să ia forma unei declaraţii de persoană vătămată sau martor în cauza în care s-a efectuat sesizarea penală ori în care s-au [vezi tot]

0 Vizualizări 53

Scurte consideraţii cu privire la impactul jurisprudenţei Fransson a CJUE în planul urmăririi infracţiunilor de evaziune fiscală (cu referire în special la cea prevăzută de art. 6 din Legea nr. 241/2005)

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Alexandru FLOREA

Publicat în: Caiete de drept penal nr. 2/2015

Revistă disponibilă: aici.

Titlul lucrării în engleză: Short considerations regarding the impact of the FRANSSON case before the ECJ in the matter of tax evasion (with special reference to Article 6 of Law no. 241/2005)

Abstract: In light of decision no. C-617/10 from 26.11.2013 of the European Court of Justice, it has been decided that applying a fiscal sanction to a person, that through its nature, classification, effects, considering the relevant ECHR case-law, has a repressive character, prevents criminal judicial organs from prosecuting the same person for committing the same acts. In short, the [vezi tot]

0 Vizualizări 33

Considerații referitoare la recuperarea prejudiciului de către partea responsabilă civilmente în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală prevăzute de Legea nr. 241/2005

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Andrei Mureșan

Publicat în: Revista „Dreptul”, nr. 12/2015

Disponibil online: aici.

Titlul lucrării în engleză: Considerations on the recovery of the prejudice by the party liable under the civil law in case of the tax evasion offences provided by the Law No 241/2005

Abstract: Ever since the date of its publication in the Official Gazette of Romania, Part I, the Law No 241/2005 has become a highly debated law in the doctrine, many of its articles underlying inhomogeneous judicial decisions. Article 10 of the above-mentioned Law was one of the Articles which excelled by its lack of predictability, a fact which lead to [vezi tot]

0 Vizualizări 37

Identificarea și combaterea fraudei fiscale în contextul legislativ internațional

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Alina Leția

Publicat în: Revista „Dreptul”, nr. 11/2015

Disponibil online: aici.

Titlul lucrării în engleză: Identification and combating of tax fraud in the international legislative context)

Abstract: In this paper there are presented a number of aspects on a subject of great present interest: tax fraud. The theoretical approach of this contemporary scourge has been carried out starting from the identification of the factors which favour it and of the forms of operation, ending in the review of the measures for combating it and of the types of applicable sanctions.

Keywords: fraud and financial crimes; tax evasion; VAT fraud; corporate fraud investigation; financial information [vezi tot]

0 Vizualizări 35

Dificultăți în stabilirea prejudiciului și a obligațiilor de plată accesorii, în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Ciprian Coadă

Publicat în: Revista „Dreptul”, nr. 6/2015

Disponibil online: aici.

Titlul lucrării în engleză: Difficulties in establishing the damage and the ancillary payment obligations, in case of tax evasion offences

Abstract: The process of fighting against tax evasion has been and continues to be of particular importance for the Romanian legislator, due to the negative effects which this widespread phenomenon generates on the economic and social life, affecting the long-term development of a country faced with a fragile economy, still in transition. Despite the legislative developments of the last years, the normative framework in force continues to generate certain controversies, due to [vezi tot]

0 Vizualizări 35

Scurte observaţii critice asupra unui proiect de modificare a Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale

Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Adrian STAN

Publicat în: Revista română de drept penal al afacerilor nr. 2/2019

Revistă disponibilă: aici.

Rezumat: Studiul critic elaborat are la bază recenta lege de modificare a dispoziţiilor art. 10 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Deşi s-ar putea afirma că nu este recomandat ca juriştii să îşi exprime părerea decât cu privire la legi ce au intrat în vigoare, credem totuşi că în contextul actual, în care se poate vorbi de o nesiguranţă, o lipsă de previzibilitate chiar a legii aplicabile, este util să analizăm şi dispoziţiile arătate.

Proiectul ajuns lege la data redactării prezentei, trimis spre promulgare, dar [vezi tot]

0 Vizualizări 38

Anularea deciziilor de impunere fiscală, în cadrul unei acțiuni civile, poate conduce la dispunerea unei soluții de achitare în cazul cercetării infracțiunii de evaziune fiscală

Acțiunea penală și acțiunea civilă, Drept procesual penal, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală

Autor: Daniel Manolache

Publicat în: 2022, JURIDICE.ro

Disponibil online: aici.

Cuvinte-cheie: achitare; acțiune civilă; anulare decizie de impunere fiscală; evaziune fiscală; impunere fiscală.…
[vezi tot]

0 Vizualizări 30

Următoarea pagină
1 2 3 4 »»

Căutare avansată