Directiva 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare

Frauda „tip carusel” în Uniunea Europeană. O problemă eternă

Parchetul European, Infracțiuni contra patrimoniului, Competența organelor judiciare, Participanții în procesul penal, Competența procurorului, Directiva 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare, Drept penal. Partea specială, Drept procesual penal, Dreptul Uniunii Europene, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală, Infracțiuni contra intereselor financiare ale Uniunii Europene

Autor: BOTA Vlad-Andrei

Publicat în: Caiete de Drept Penal nr. 3/2018

Disponibil online: aici.

Rezumat: Scopul principal al acestui articol este să determine în ce măsură, de la apariţia acestei scheme ingenioase cunoscute sub denumirea de „frauda de tip carusel privind TVA” (cunoscută şi ca frauda intermediarului inexistent), autorităţile Uniunii Europene au reuşit să inventeze mijloace la fel de ingenioase prin care să stopeze acest mecanism fraudulos sau este incapabilă să controleze acest fenomen.

Structura conţinutului va fi realizată prin 4 capitole: – I. Analiza fenomenului de fraudă privind TVA; II. Precizări privind principalele tipuri de fraudă privind TVA; III. Comparaţie privind diversele măsuri adoptate [vezi tot]

0 Vizualizări 412

TVA. Frauda de „tip carusel” în cadrul Uniunii Europene

Infracțiuni contra patrimoniului, Directiva 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare, Înșelăciunea, Drept penal. Partea specială, Dreptul Uniunii Europene

Autor: ONEA Roxana-Alexandra

Publicat în: Caiete de Drept Penal nr. 2/2019

Disponibil online: aici.

Rezumat: În Uniunea Europeană, sistemele de fraudă în materie de TVA evoluează rapid, iar statele membre se confruntă uneori cu situaţii în care legislaţia unională în materie de TVA în vigoare nu oferă un temei juridic pentru combaterea infracţiunilor. Frauda este în multe aspecte mai tehnică decât înşelăciunea şi, prin urmare, mai dificil de identificat şi înţeles în mod corect.

Prezentul studiu urmăreşte să trateze fenomenul fraudei intracomunitare a operatorului/comerciantului lipsă şi frauda de tip carusel cu TVA în Uniunea Europeană.

În ultimii ani, normativul privind TVA a fluctuat şi, [vezi tot]

0 Vizualizări 328

Criminalising Fraud Affecting the Union’s Financial Interests. Implications for Romanian Criminal Law

Directiva 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare, Dreptul Uniunii Europene, Infracțiuni din legi speciale

Autor: Georgiana TUDOR

Publicat în: Journal Of Eastern European Criminal Law no. 2/2017

Revistă disponibilă: aici.

Abstract: At European level, since 1976 – the year of the first draft for a Treaty amending the founding treaties in this respect –, till now – when Directive (EU) 2017/1371 of the European Parliament and of the Council on the fight against fraud to the Union’s financial interests by means of criminal law was adopted (after five years of negotiations) –, the legislative process aimed at protecting the European Union financial interests is a long and difficult one. In Romania, distinct criminalization of fraud affecting the [vezi tot]

0 Vizualizări 185

Transpunerea Directivei PIF și evaziunea fiscală la TVA

Directiva 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare, Dreptul Uniunii Europene, Infracțiuni din legi speciale, Evaziunea fiscală, Infracțiuni contra intereselor financiare ale Uniunii Europene

Autor: Ioana Maria COSTEA

Publicat în: Analele Universității din București 2020

Disponibil on-line: aici

Rezumat: Studiul nostru propune o analiză în doi timpi a conceptului de fraudă la TVA, delimitare temporală reprezentată de adoptarea Directivei (UE) 2017/1371 a Parlamentului European și a Consiliului din 5 iulie 2017 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare ale Uniunii prin mijloace de drept penal. Prin demersul nostru analitic, ce utilizează metoda comparativă meticulos sub auspiciile interpretării limitative impuse de dreptul penal sunt relevate ipoteze punctuale privind formele evaziunii fiscale pe cadrul unional de funcționare a taxei pe valoare adăugată. În egală măsură, studiul caută să identifice [vezi tot]

0 Vizualizări 195

Scurtă analiză a răspunderii persoanei juridice prevăzute de Directiva (UE) 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare ale Uniunii prin mijloace de drept penal

Directiva 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare, Răspunderea penală a persoanei juridice, Drept penal. Partea generală, Dreptul Uniunii Europene

Autor: Sebastian RĂDULEȚU

Publicat în: Andra-Roxana Trandafir, George-Alexandru Lazăr (coord.), Răspunderea penală a persoanei juridice. O instituție transatlantică. De la evaluarea vinovăției la aplicarea și executarea sancțiunilor, Ed. Solomon, București, 2021

Lucrare disponibilă: aici.

Rezumat: În prezentul articol este analizat modelul de răspundere a persoanei juridice prevăzut de Directiva (UE) 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare ale Uniunii prin mijloace de drept penal. Cu această ocazie se demonstrează că forma de răspundere propusă reprezintă o aplicație a teoriilor derivative în cadrul cărora răspunderea persoanei juridice nu este directă, bazată pe propriile fapte sau omisiuni, ci indirectă, întemeiată pe actele persoanelor fizice din cadrul său. De [vezi tot]

0 Vizualizări 200

Căutare avansată

Frauda „tip carusel” în Uniunea Europeană. O problemă eternă

TVA. Frauda de „tip carusel” în cadrul Uniunii Europene

Criminalising Fraud Affecting the Union’s Financial Interests. Implications for Romanian Criminal Law

Transpunerea Directivei PIF și evaziunea fiscală la TVA

Scurtă analiză a răspunderii persoanei juridice prevăzute de Directiva (UE) 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare ale Uniunii prin mijloace de drept penal