Autor: BOTA Vlad-Andrei
Publicat în: Caiete de Drept Penal nr. 3/2018
Disponibil online: aici.
Rezumat: Scopul principal al acestui articol este să determine în ce măsură, de la apariţia acestei scheme ingenioase cunoscute sub denumirea de „frauda de tip carusel privind TVA” (cunoscută şi ca frauda intermediarului inexistent), autorităţile Uniunii Europene au reuşit să inventeze mijloace la fel de ingenioase prin care să stopeze acest mecanism fraudulos sau este incapabilă să controleze acest fenomen.
Structura conţinutului va fi realizată prin 4 capitole: – I. Analiza fenomenului de fraudă privind TVA; II. Precizări privind principalele tipuri de fraudă privind TVA; III. Comparaţie privind diversele măsuri adoptate de Uniunea Europeană pentru combaterea fraudelor; IV. Concluzii.
Cuvinte-cheie: fraudă fiscală; TVA; evaziune fiscală; fraudă carusel; mecanisme de combatere a fraudei fiscale; Directiva PIF; Parchetul European.
Titlul lucrării în engleză: The carousel fraud in the European Union. A never-ending issue
Abstract: The purpose of the present article is to determine whether, since the birth of the ingenious fiscal fraud known as „the carousel fraud” (the missing trader fraud), the European Union has managed to come up with similarly ingenious ways to put an end to the fraudulent mechanisms or is incapable of controlling the phenomenon.
The structure of the paper is set to have 4 large parts: – I. An analysis of the status quo; II. Discussions regarding relevant examples of VAT fraud; III. A comparison between different key measures taken by the EU; IV. Conclusions.
Keywords: tax fraud, VAT, tax evasion, carousel fraud, tax fraud control mechanisms, PIF Directive, The European prosecutor’s office.
