Autor: Sanda Ileana PELEA
Publicat în: Caiete de drept penal nr. 2/2020
Revistă disponibilă aici
Rezumat: Unul dintre principiile fundamentale ale dreptului penal european, principiul ne bis in idem este inerent noţiunii de stat de drept şi răspunde unei duble cerinţe, de echitate şi de securitate juridică.
Curtea de Justiţie a Uniunii Europene a recunoscut valoarea absolută a acestui principiu prin hotărârea pronunţată în cauza Hans Åkerberg Fransson, C-617/10, în care a stabilit că aplicarea unei sancţiuni fiscale unei persoane, sancţiune care, prin natura şi efectele sale, are un caracter punitiv, împiedică tragerea la răspundere penală a acelui individ pentru aceleaşi fapte de evaziune fiscală.
Cauzele italiene Luca Menci, C 524/15, şi Garlsson Real Estate S.A. şi alţii, C 537/16, au oferit ocazia unei reorientări în jurisprudenţa Curţii de Justiţie a Uniunii Europene, fiind adusă în discuţie, pentru prima dată în faţa acestei instanţe, condiţiile în care principiul ne bis in idem ar putea fi restrâns prin intermediul unui cumul de proceduri, fiscale şi penale, în domeniul TVA şi în cel al manipulărilor pieţei. Hotărârile din cauzele italiene au fost pronunţate în contextul în care Curtea Europeană a Drepturilor Omului a restrâns, în cauza A şi B contra Norvegiei, nivelul de protecţie oferit de principiul ne bis in idem în temeiul art. 4 din Protocolul nr. 7 al Convenţiei pentru apărarea drepturilor omului şi a libertăţilor fundamentale.
Prezentul articol îşi propune să analizeze în mod comparativ considerentele hotărârilor pronunţate de către Curtea de Justiţie a Uniunii Europene în cauzele italiene şi să evidenţieze motivele pentru care instanţa europeană a ajuns la concluzii diferite pe baza unor stări de fapt similare.
Cumulul unei proceduri penale cu una administrativă sau fiscală, însă de natură penală, constituie, în viziunea Curţii, o limitare a principiului ne bis in idem, astfel cum acesta este consacrat de art. 50 din Carta drepturilor fundamentale a Uniunii Europene, iar această ingerinţă este justificată numai în condiţiile în care normele de drept intern ale statelor ce permit o asemenea dublare a procedurilor sunt apte să asigure proporţionalitatea restrângerii cu scopul legitim vizat prin reglementarea ei.
Cuvinte cheie: ne bis in idem, Curtea de Justiţie a Uniunii Europene, cauza C 524/15, Luca Menci, cauza C 537/16, Garlsson Real Estate S.A., TVA, manipulări ale pieţei, cumul de proceduri, proporţionalitate, cauzele C 596/16 şi C 597/16, Di Puma şi Zecca, art. 50, Carta drepturilor fundamentale a Uniunii Europene, proceduri penale, proceduri administrative.
Titlul lucrării în limba engleză: Ne bis in idem – addition of criminal and fiscal or administrative proceedings. The case of Italy
Abstract: The purpose of the ne bis in idem principle, one of the fundamental principles of European criminal law, is to protect the individual against the arbitrary power of a state and to prevent a state from prosecuting someone for the same offence twice. In the case of Hans Åkerberg Fransson, C 617/10, the European Court of Justice established that applying a fiscal sanction to a person, that through its nature and effects has a punitive character, prevents the prosecution of the same person for committing the same tax evasion crimes. The Italian cases of Luca Menci, C 524/15, and Garlsson Real Estate S.A., C 537/16, offered the opportunity of a reorientation in the case law of the European Court of Justice, by bringing up for the first time the issue of determining in which circumstances could the level of protection offered by the ne bis in idem principle be lowered by a duplication of criminal and punitive administrative or fiscal proceedings, for the same conduct, in the area of VAT and market abuse. The two judgements were rendered in a context where the European Court of Human Rights had just lowered the protection provided by Article 4 of Protocol no. 7 of the European Convention of Human Rights, through the decision delivered in the case of A and B v. Norway. This article focuses on the comparative analysis of the Italian cases and it aims to emphasize the reasons why the European Court of Justice came to two apparently different conclusions in these judgements, even though the facts were similar. According to the European Court of Justice case law, the duplication of a criminal proceeding and a punitive administrative or punitive fiscal one is regarded as being a limitation of the ne bis in idem principle, as it is recognized by Article 50 of the Charter of Fundamental Rights. This infringement is only justified when the laws of those estates who allow such a combination of proceedings are able to guarantee that the proportionality of the overall amount of penalties is ensured.
Keywords: ne bis in idem principle; European Court of Justice; case C 524/15; Luca Menci; case C 537/16; Garlsson Real Estate S.A., VAT; market abuse; dual proceedings; proportionality.